Curtea de Conturi a României, prin Camera de Conturi Argeș, a făcut un audit asupra situațiilor financiare existente la data de 31 decembrie 2024 ale Unității Administrativ Teritoriale Județul Argeș. Situațiile financiare au fost aprobate de președintele Consiliului Județean Argeș, Ion Mînzînă (PSD), în calitate de ordonator principal de credite.
Iată câteva dintre abaterile constatate, potrivit raportului întocmit de Camera de Conturi Argeș și dat publicității în aceste zile:
MUZEUL JUDEȚEAN
”Au fost menţinute nejustificat în debitul contului 231.00.00 – Active fixe corporale în curs de execuţie la nivelul instituţiei subordonate Muzeul Judeţean Argeş documentații tehnico-economice mai vechi de 5 ani, în valoare totală de 388.882 de lei, pentru care, până la data prezentei misiuni de audit financiar, nu au fost încheiate contracte de execuţie în vederea realizării obiectivelor de investiţii pentru care au fost elaborate.
În timpul misiunii de audit financiar au fost analizate documentaţiile tehnico-economice mai vechi de 5 ani în valoare de 388.882 de lei şi s-a procedat la scoaterea acestora din evidenţa activelor fixe corporale în curs de execuţie şi trecerea acestora în evidenţa activelor fixe necorporale, abaterea constatată fiind astfel remediată”;
SPITALUL JUDEȚEAN
”Nu a fost efectuată o analiză a componenţei soldului conturilor 458 03 01 Sume de primit de la Autorităţile de Certificare/Autorităţile de Management/Agenţiile de Plăţi – fonduri externe nerambursabile postaderare şi 458 03 02 Sume de primit de la Autorităţile de Certificare/Autorităţile de Management/Agenţiile de Plăţi – Fonduri de la Buget la întocmirea bilanţului contabil aferent exerciţiului financiar al anului 2024 al instituţiei subordonate Spitalul Judeţean de Urgenţă Piteşti (SJU Piteşti), fapt ce a determinat ca unele conturi analitice să înregistreze la finele anului solduri debitoare în sumă de 723.987 de lei, pentru care nu au fost prezentate documente care să ateste dreptul de creanţă.
În timpul misiunii de audit financiar nu au fost luate măsuri de remediere a deficienţei constatate”;
”Au fost subevaluate datoriile comerciale raportate la postul bilanţier ”Datorii comerciale şi alte datorii” cu suma totală de 1.008.429 de lei, ca urrnare a neefectuării analizei componenţei soldului contului 401 01 00 – Furnizori la întocmirea bilanţului contabil aferent exerciţiului financiar al anului 2024 al instituţiei subordonate Spitalul Judeţean de Urgenţă Piteşti (SJU Piteşti), astfel încât acesta să reflecte operaţiunile patrimoniale ale instituţiei publice şi să corespundă funcţiunii stabilite în planul de conturi, fapt ce a determinat ca unele conturi analitice din componenţa acestuia să înregistreze la finele anului 2024 solduri creditoare negative în sumă totală de 1.008.429 de lei şi care nu au fost clarificate în totalitate până la data prezentei misiuni de audit.
În timpul misiunii de audit financiar a fost continuată activitatea de inventariere a soldului contului 401 Furnizori, măsuri inițiate încă din timpul misiunii de audit intern efectuată de structura de audit intern din cadrul UATJ Argeş, cu tema ”Auditul modului de organizare şi conducere a evidenţei contabile analitice a furnizorilor Spitalului Judeţean de Urgenţă Piteşti şi modul de implementare a recomandărilor semnalate în Proiectul Raportului de Audit financiar nr.43816, comunicat în data de 17.06.2024”, fără a fi finalizată până la data prezentei misiuni, astfel că deficienţa constatată nu a fost remediată”;
BANI DE LA UE ȘI PNRR
”Valoarea sumelor primite de la UE și PNRR (…) a fost denaturată ca urmare a faptului că:
Au fost subevaluate veniturile raportate prin contul de execuţie întocmit la 31.12.2024 cu suma de 300.626 de lei ca urmare a neevidenţierii la nivelul activităţii proprii a UATJ Argeş a sumelor înscrise aferente cererilor de transfer aferente proiectelor finanţate din FEN în cursul anului 2024 la momentul întocmirii şi transmiterii acestora în contul de execuţie.
În timpul misiunii de audit financiar, a fost elaborată şi aprobată procedura operaţională, ”Urmărirea şi încasarea veniturilor la bugetul UAT Judeţul Arges”, care conţine prevederi referitoare la Monografia înregistrărilor contabile privind creanţele şi sumele încasate aferente cererilor de rambursare depuse în cazul proiectelor finanţate prin Mecanismul Naţional de Redresare, abaterea fiind astfel integral remediată”;
SERVICIUL PUBLIC JUDEȚEAN DE PAZĂ ȘI ORDINE
”Au fost evidenţiate şi raportate prin situaţiile financiare ale entităţii subordonate Serviciul Public Judeţean de Pază şi Ordine Argeş întocmite la 31.12.2024 cheltuieli de personal care exced cadrului de reglementare în vigoare cu suma de 96.294 de lei, reprezentând contravaloarea drepturilor de natură salarială stabilite şi acordate necuvenit agenţilor de securitate prin majorarea peste nivelul prevăzut de lege al salariilor de bază aferente anului 2024.
În timpul misiunii de audit financiar au fost dispuse măsurile necesare care au condus la stabilirea şi recuperarea drepturilor salariale acordate necuvenit şi a accesoriilor fiscale aferente”;
”Au fost evidenţiate şi raportate prin situaţiile fmanciare ale entităţii subordonate Serviciul Public Judeţean de Pază şi Ordine Argeş întocmite la 31.12.2024 cheltuieli de personal care exced cadrului de reglementare în vigoare cu suma de 474.183 de lei, reprezentând contravaloarea drepturilor de natură salarială stabilite şi acordate necuvenit agenţilor de securitate, sub forma sporului pentru muncă de noapte și respectiv sporului pentru muncă prestată în zilele de repaus săptămânal și în zilele de sărbătoare legală plătit acestora într-un cuantum mai mare decât cel real cuvenit pentru anul 2024 ca urmare a nerespectării prevederilor actelor normative emise în perioada 2019-2024, respectiv a obligației de a menține în plată cuantumul sporurilor acordate personalului plătit din fonduri publice cel mult la nivelul cuantumului acordat pentru luna decembrie a anului anterior.
În timpul misiunii de audit, ordonatorul de credite a luat măsuri operative care au condus la stabilirea valorii erorii constatate, operaţiune din care a rezultat că suma totală a acesteia este de 502.872 de lei din care 474.183 de lei drepturi salariale necuvenite şi 28.689 de lei majorări de întârziere calculate până la data auditului. Au fost, de asemenea, dispuse măsurile necesare care au condus la recuperarea drepturilor salariale acordate necuvenit şi a accesoriilor fiscale aferente”;
BIBLIOTECA JUDEȚEANĂ
”Au fost evidenţiate şi raportate prin situaţiile financiare ale entităţii subordonate Biblioteca Judeţeană Dinicu Golescu Argeş întocmite la 31.12.2024 cheltuieli de personal care exced cadrului de reglementare în vigoare cu suma de 99.209 lei, reprezentând contravaloarea drepturilor de natură salarială stabilite şi acordate necuvenit angajaţilor sub forma sporului pentru condiții de muncă plătit acestora într-un cuantum mai mare decât cel real cuvenit pentru anul 2024 ca urmare a nerespectării prevederilor actelor normative emise în perioada 2019-2024, respectiv a obligaţiei de a menține în plată cuantumul sporurilor acordate personalului plătit din fonduri publice cel mult la nivelul cuantumului acordat pentru luna decembrie a anului anterior.
În timpul misiunii de audit, ordonatorul de credite a luat măsuri operative care au condus la stabilirea valorii erorii constatate, operaţiune din care a rezultat că suma totală a acesteia este de 105.179 de lei, din care 99.209 lei drepturi salariale necuvenite şi 5.970 de lei majorări de întârziere calculate până la data auditului”;
PROIECTE CU FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE
”Valoarea Cheltuielilor cu Proiectele finanţate din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014-2020 (…) a fost supraevaluată ca urmare a constatării următoarelor aspecte:
1.Au fost evidenţiate şi raportate prin situaţiile financiare întocmite la 31.12.2024 cheltuieli cu proiectele finanţate din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014-2020 în sumă de 86.906 lei reprezentând contravaloarea lucrărilor nepuse în operă, dar acceptate la plată în cadrul obiectivului de investiţii ”Conservarea şi consolidarea Cetăţii Poenari Argeş”, pentru care au fost calculate majorări de întârziere în sumă de 7.822 de lei.
În timpul misiunii de audit, reprezentanţii comisiei de inventariere a lucrărilor de investiţii au întocmit un proces-verbal în care au consemnat faptul că articolele de deviz care lipseau în data de 18.06.2025 au fost puse în operă, rămânând de încasat suma de 7.822 de lei reprezentând majorări de întârziere aferente”;
2.”Au fost evidenţiate şi raportate prin situaţiile financiare întocmite la 31.12.2024 cheltuieli cu proiectele finanţate din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014-2020 pentru unele lucrări care nu au fost executate conform proiectului tehnic în cadrul obiectivului de investiţii ”Restaurarea Galeriei de Artă Rudolf Schweitzer-Cumpăna – Consolidarea, Protejarea şi Valorificarea Patrimoniului Cultural”.
În timpul misiunii de audit, ordonatorul principal de credite a luat măsuri operative care au condus la stabilirea valorii erorii constatate, respectiv suma de 47.455 de lei, din care 43.940 de lei plăţi nelegale şi 3.515 lei majorări de întârziere calculate până la data auditului. Au fost, de asemenea, dispuse măsurile necesare care au condus la refacerea lucrărilor care nu au fost executate conform proiectului tehnic şi recuperarea sumelor reprezentând majorări de întârziere aferente, abaterea constatată fiind remediată în totalitate”;
3.”Au fost evidenţiate şi raportate prin situaţiile financiare întocmite la 31.12.2024 cheltuieli cu proiectele finanţate din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014-2020 în sumă de 16.475 de lei reprezentând valoarea ajustată în mod nejustificat a prețului contractului privind proiectarea si execuția lucrărilor pentru realizarea obiectivului de investiții ”Extindere şi dotare spaţii de urgenţă şi amenajări incinta Spitalului Judeţean de Urgenţă Piteşti”, care conține și valoarea profitului executantului contrar cadrului legal aplicabil domeniului, potrivit căruia profitul nu reprezintă un element de cost şi nu trebuie inclus în formula de ajustare a preţului contractului.
În timpul misiunii de audit financiar nu au fost dispuse măsuri care să conducă la remedierea abaterii constatate”;
DIRECȚIA PENTRU PROTECȚIA COPILULUI
”Valoarea Cheltuielilor cu Activele nefinanciare (…) a fost supraevaluată ca urmare a constatării următoarelor erori:
Au fost evidenţiate şi raportate prin situaţiile financiare ale entităţii subordonate Direcţia de Asistenţă Socială şi Protecţia Copilului Argeş întocmite la data de 31.12.2024 cheltuieli de capital pentru unele lucrări care nu au fost puse în operă, dar au fost acceptate la plată, precum şi a unor articole de deviz care, conform clauzelor contractuale, revin în sarcina executantului în cadrul contractului de execuţie de lucrări pentru realizarea obiectivului de investiţii ”Centrul de zi persoane cu dizabilităţi Drăgolești Argeș”
În timpul misiunii de audit, ordonatorul de credite a luat măsuri operative, care au condus la stabilirea valorii erorii constatate, respectiv suma de 39.656 de lei”.
CONCLUZIE
Camera de Conturi concluzionează: ”Pentru abaterile consemnate (…) care au determinat producerea unor prejudicii (…), conducerea entităţii auditate are obligaţia stabilirii întinderii prejudiciului şi dispunerii măsurilor pentru recuperarea acestuia. (…) Pentru nerecuperarea prejudiciilor ca urmare a nedispunerii şi neurmăririi de către conducerea entităţii auditate a recomandărilor transmise de Curtea de Conturi, sunt incidente prevederile art.64 din Legea nr.94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi, republicată”.
Ne puteți citi și pe pagina noastră de Facebook și în grupul de socializare Pitesti24.ro. De asemenea, vă puteți abona la canalul nostru de YouTube.
